Prima di dire sì.

Strumento

Glossario: prestanome, straw man, nominee

Testa di legno, interposta persona, straw man, nominee, beneficial owner: il vocabolario dei due Paesi, voce per voce.

Il criterio

Legale o illegale: dove passa la linea

Interposizione reale e fittizia, fiduciaria, trust, nominee: la forma lecita e quella che diventa reato, in Italia e negli USA.

Il metodo

Come si scopre un prestanome

Gli indizi che usano procure, Guardia di Finanza, Agenzia delle Entrate e IRS, e le presunzioni di legge che fanno il lavoro al posto loro.

La guida

Come si smette di essere un prestanome

Dimissioni, cessione delle quote, simulazione, correzione delle dichiarazioni: i passi per uscire, e il passato che non si cancella.

Art. 2639 c.c.

L'amministratore prestanome: la testa di legno

La carica formale porta doveri veri: omesso impedimento, responsabilità civile, bancarotta. Quando la testa di legno risponde e quando no, secondo la Cassazione.

Artt. 322–330 CCII

Prestanome e bancarotta

Fraudolenta (3–10 anni) e semplice (6 mesi–2 anni); i libri non tenuti, i beni spariti, le società apri-e-chiudi e le pene accessorie.

D.lgs. 74/2000

Prestanome e reati tributari: cartiere e fatture false

Emissione di fatture false (4–8 anni), omesso versamento IVA e ritenute, sottrazione fraudolenta; l'interposizione fittizia nell'accertamento; dal 2027 il testo unico.

Art. 512-bis c.p.

Art. 512-bis c.p.: il reato del prestanome

Il trasferimento fraudolento di valori: 2–6 anni per chi intesta e per chi si fa intestare; il comma del 2024 su imprese e cariche negli appalti; il rapporto con confisca e riciclaggio.

D.lgs. 159/2011

Misure di prevenzione e confisca: il prestanome perde tutto

Sequestro e confisca senza condanna, «anche per interposta persona»; la presunzione di fittizietà tra familiari; la confisca allargata dell'art. 240-bis c.p.; i diritti dei terzi.

D.lgs. 231/2007

Riciclaggio, titolare effettivo e Registro

La definizione che scioglie il prestanome (art. 20), il Registro e l'accesso dopo il d.lgs. 122/2026, il reato di false informazioni, riciclaggio e autoriciclaggio.

Art. 256 CCII

Socio occulto, società occulta, imprenditore occulto

Il socio di comodo e chi ci sta dietro: estensione della liquidazione giudiziale, società di fatto, capitale fittizio, e la fiduciaria come alternativa lecita.

Art. 2901 c.c.

Beni intestati al coniuge e ai figli

La casa alla moglie, le quote ai figli: revocatoria, art. 2929-bis, simulazione, art. 388 c.p., sottrazione fraudolenta al fisco, separazione e divorzio, ISEE e assegno di inclusione.

Art. 94-bis C.d.S.

L'auto intestata a un prestanome

Il divieto di intestazione fittizia dei veicoli, la sanzione a tre persone, la cancellazione dal PRA; multe, RC auto, sequestri, confisca e danni che arrivano all'intestatario.

Art. 8 TULPS

Licenze personali, professioni e appalti

Bar, tabaccherie, taxi, farmacie: autorizzazioni personali e revoca; il professionista che presta il nome (art. 348 c.p.); gli appalti pubblici e il comma del 2024 dell'art. 512-bis.

TUI, artt. 12 e 22

Prestanome e stranieri: società, flussi, permessi

L'italiano che presta il nome allo straniero senza permesso, il datore fittizio del decreto flussi, il prestanome straniero irreperibile: favoreggiamento, lavoro irregolare, bancarotta.

Art. 60 DPR 3/1957

Dipendenti pubblici e politici: l'impresa del coniuge

Il divieto di commercio e di cariche societarie per il pubblico impiegato, l'interposizione del coniuge, la decadenza dopo la diffida, gli incarichi non autorizzati, la corruzione per interposta persona.

Quadro RW

Conti correnti, denaro e cripto intestati ad altri

Il conto aperto per un altro, la delega, i contanti sopra soglia, i wallet cripto; presunzione bancaria, antiriciclaggio, quadro RW come titolare effettivo, sanzioni fino al 30 per cento.

Strumento

Tavola delle pene: Italia

Fattispecie, norma, pena e conseguenze accessorie di tutti i reati italiani del prestanome, in una tabella; come si legge una pena edittale e come si calcola la prescrizione.

La mappa

Straw man: il reato che non esiste

Non c'è un reato federale di prestanome: ci sono le false dichiarazioni (§ 1001), la frode bancaria (§ 1014), la frode postale e telematica, e le leggi speciali. La mappa e il metodo.

18 U.S.C. § 932

Straw purchaser: l'arma comprata per un altro

Il modulo ATF 4473, la falsa dichiarazione (§ 922(a)(6), 10 anni), il reato autonomo del 2022 (§ 932, 15 anni), Abramski v. United States, e il visitatore straniero che non può comprare.

18 U.S.C. § 1014

Straw buyer: la casa e l'auto a nome di un altro

Il mutuo firmato per un altro, l'auto finanziata a nome dell'amico, i «mortgage fraud schemes»: § 1014 e § 1344 (30 anni), la prescrizione decennale, e perché il nuovo arrivato senza credito è il bersaglio.

31 U.S.C. § 5336

Beneficial ownership: il Corporate Transparency Act e le banche

Il beneficial owner nel regolamento (25 per cento e controllo sostanziale; il nominee non lo è), la regola finale FinCEN dell'agosto 2026, le sanzioni del § 5336(h), e la due diligence delle banche (31 CFR 1010.230).

26 U.S.C. § 7201

Il fisco americano e il nominee

Il nominee lien e i sei fattori dell'IRS, la responsabilità del cessionario (§ 6901), l'evasione per intestazione (§ 7201, Spies), l'FBAR con i conti tenuti da un nominee (31 CFR 1010.350), Bittner, e le sanzioni.

18 U.S.C. § 1956

Riciclaggio e conti prestati

Il riciclaggio da occultamento (§ 1956, 20 anni), le transazioni sopra 10.000 dollari (§ 1957), lo structuring (§ 5324), il trasferimento di denaro senza licenza (§ 1960), il money mule, e il conto americano prestato a chi vive fuori.

52 U.S.C. § 30122

Straw donor: donazioni politiche in nome altrui

Il divieto di contribuire in nome altrui (§ 30122), il divieto per gli stranieri senza residenza permanente (§ 30121), le pene del § 30109(d), le false dichiarazioni alla FEC (§ 1001), e il rimborso che rende il donatore un prestanome.

15 U.S.C. § 645(d)

Imprese di facciata: appalti, licenze, professioni

Il rent-a-vet e i set-aside (§ 645(d), 10 anni e 500.000 dollari; False Claims Act), le licenze per alcolici intestate a un altro (New York, Texas), il medico prestanome (Mallela, Carothers) e l'avvocato del notario (8 CFR 1003.102).

Veil piercing

Alter ego, veil piercing e trasferimenti fraudolenti

L'alter ego e lo schermo societario, i test dei tribunali (unità di interessi più frode o ingiustizia), il reverse piercing, i trasferimenti fraudolenti (UVTA, § 548), il rifiuto dell'esdebitazione (§ 727) e l'occultamento di beni nel fallimento (§ 152).

18 U.S.C. § 983

Confisca: il nominee non ha voce

La confisca civile in rem e quella penale, la legittimazione a contestare, la definizione di proprietario che esclude il nominee, l'innocent owner, i terzi ex § 853(n), i beni sostitutivi e le somme sui conti prestati.

9 FAM 402.9-4(B)

Il prestanome nel visto: E-2, L-1, EB-5, H-1B

Il visto E-2 e la regola del 50 per cento (la nazionalità è dei proprietari, non della società), il datore fittizio dell'H-1B e la regola del 2025 sul beneficiario-proprietario, i fondi EB-5 e il nominee, la frode di visto (§ 1546) e l'inammissibilità permanente per falsa dichiarazione.

Strumento

Tavola delle pene: Stati Uniti

Norma, condotta, pena massima, prescrizione e conseguenze accessorie di tutti i reati federali del prestanome; come si legge un massimo americano e come funzionano le Guidelines.

Il confronto

Italia e Stati Uniti: due filosofie del prestanome

Reato dell'intestazione contro reato della bugia; confisca per presunzione contro confisca senza voce; titolare effettivo contro beneficial owner; pene, prescrizione e collaborazione: la tavola comparativa.

Quadro RW

L'italiano che intesta beni in America

La LLC americana e il suo titolare effettivo (banca, FinCEN, IRS), il quadro RW e le sanzioni, l'esterovestizione (art. 73 TUIR), il trust interposto, lo scambio di informazioni FATCA a senso unico e i suoi limiti.

FBAR · 8938

L'americano che intesta beni in Italia

Il prestanome italiano dell'americano: simulazione, successioni, prevenzione; e le dichiarazioni americane che il prestanome non evita: FBAR per i conti tenuti da un nominee, Form 8938, 5471 per le s.r.l., 3520 per i trust e le donazioni.

I casi

Otto casi tipici

Otto storie ricorrenti, ciascuna chiusa con «chi risponde di che cosa, in quale Paese»: la testa di legno di famiglia, la casa alla moglie, l'auto dell'amico, il socio americano di comodo, la LLC anonima, l'erede, l'avvocato prestanome, il donatore rimborsato.

INA § 212(a)(2)

Condanna da prestanome e visto americano

I reati del prestanome come reati di turpitudine morale e come aggravated felony (frode sopra 10.000 dollari, evasione, riciclaggio), le condanne straniere entro 15 anni, la petty offense exception, il DS-160; e la condanna americana riconosciuta in Italia (art. 12 c.p., art. 730 c.p.p.).

Strumento

Dove verificare, dove segnalare

I registri pubblici italiani e americani in cui l'intestazione si legge, i registri riservati in cui il titolare effettivo si legge, e le autorità a cui si segnala: Guardia di Finanza, Agenzia delle Entrate, UIF, ANAC; IRS, FBI, FinCEN, ATF, FEC, SBA.