01Come si legge
Pene edittali, non pene attese
Le pene di questa tavola sono quelle scritte nella legge: il minimo e il massimo tra cui il giudice sceglie. La pena concreta dipende dalle circostanze, dal rito (il patteggiamento e il rito abbreviato la riducono), dalle attenuanti e dalla condotta successiva; sotto i due anni, per chi non ha precedenti, è di regola sospesa; fino a quattro anni può essere sostituita con pene diverse dal carcere. Nessuna di queste cose cancella la condanna, che resta nel casellario e produce gli effetti — interdizioni, incapacità, ostacoli al visto — di cui le altre pagine parlano.
La prescrizione, salvo regole speciali, corrisponde «al massimo della pena edittale stabilita dalla legge e comunque un tempo non inferiore a sei anni se si tratta di delitto» (art. 157 c.p.), con gli aumenti per le interruzioni. Per i delitti tributari dichiarativi e per l'emissione di fatture false i termini sono elevati di un terzo. Dove la tavola indica «concorso», il prestanome risponde della stessa pena dell'autore principale (art. 110 c.p.).
02La tavola
Reati e sanzioni
| Fattispecie | Norma | Pena | Note |
|---|---|---|---|
| Trasferimento fraudolento di valori | art. 512-bis, co. 1 e 2, c.p. | reclusione 2–6 anni | l'intestatario consapevole risponde in concorso; confisca allargata (art. 240-bis c.p.) |
| Bancarotta fraudolenta patrimoniale e documentale | artt. 322 e 329 d.lgs. 14/2019 | reclusione 3–10 anni | inabilitazione all'impresa e incapacità agli uffici direttivi fino a 10 anni |
| Bancarotta preferenziale | art. 322, co. 3 | reclusione 1–5 anni | |
| Bancarotta semplice (anche per libri non tenuti nei tre anni) | artt. 323 e 330 | reclusione 6 mesi–2 anni | basta la colpa |
| Dichiarazione fraudolenta con fatture false | art. 2 d.lgs. 74/2000 (dal 2027 art. 74 TU) | reclusione 4–8 anni; 1 anno e 6 mesi–6 anni sotto 100.000 € | prescrizione +1/3; confisca del profitto; interdizioni |
| Dichiarazione fraudolenta con altri artifici (operazioni simulate soggettivamente) | art. 3 (art. 75 TU) | reclusione 3–8 anni | soglie: imposta evasa 30.000 € |
| Emissione di fatture per operazioni inesistenti | art. 8 (art. 79 TU) | reclusione 4–8 anni; 1 anno e 6 mesi–6 anni sotto 100.000 € | il reato della cartiera; no concorso con l'utilizzatore (art. 9) |
| Omesso versamento di ritenute certificate | art. 10-bis (art. 82 TU) | reclusione 6 mesi–2 anni | soglia 150.000 €; non punibile se pagato prima del dibattimento |
| Omesso versamento di IVA | art. 10-ter (art. 83 TU) | reclusione 6 mesi–2 anni | soglia 250.000 €; idem |
| Indebita compensazione | art. 10-quater (art. 84 TU) | 6 mesi–2 anni (crediti non spettanti); 1 anno e 6 mesi–6 anni (inesistenti) | soglia 50.000 € annui |
| Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte | art. 11 (art. 85 TU) | reclusione 6 mesi–4 anni; 1–6 anni sopra 200.000 € | soglia 50.000 €; la donazione ai figli dopo l'accertamento |
| Riciclaggio | art. 648-bis c.p. | reclusione 4–12 anni e multa 5.000–25.000 € | aumentata per i professionisti |
| Impiego di denaro di provenienza illecita | art. 648-ter c.p. | reclusione 4–12 anni e multa 5.000–25.000 € | |
| Autoriciclaggio | art. 648-ter.1 c.p. | reclusione 2–8 anni e multa 5.000–25.000 € | esclusi uso e godimento personale |
| False informazioni per l'adeguata verifica (titolare effettivo) | art. 55, co. 3, d.lgs. 231/2007 | reclusione 6 mesi–3 anni e multa 10.000–30.000 € | il modulo della banca |
| Omessa comunicazione del titolare effettivo al Registro | art. 21 d.lgs. 231/2007; art. 2630 c.c. | sanzione amministrativa 103–1.032 € | |
| False comunicazioni sociali | art. 2621 c.c. | reclusione 1–5 anni | |
| Formazione fittizia del capitale | art. 2632 c.c. | reclusione fino a 1 anno | se segue il dissesto: bancarotta (art. 329, co. 2) |
| Mancata esecuzione dolosa di un provvedimento del giudice (atti simulati sui beni) | art. 388, co. 1, c.p. | reclusione fino a 3 anni o multa 103–1.032 € | se non si ottempera all'ingiunzione |
| Violazione degli obblighi di assistenza familiare | art. 570 c.p. | reclusione fino a 1 anno o multa | |
| Esercizio abusivo di una professione | art. 348, co. 1, c.p. | reclusione 6 mesi–3 anni e multa 10.000–50.000 € | confisca, pubblicazione della sentenza |
| Professionista che presta il nome all'abusivo | art. 348, co. 3, c.p. | reclusione 1–5 anni e multa 15.000–75.000 € | interdizione dalla professione 1–3 anni |
| Inosservanza di pene accessorie (l'interdetto che amministra tramite altri) | art. 389 c.p. | reclusione 2–6 mesi | |
| Falsità ideologica del privato in atto pubblico | art. 483 c.p. | reclusione fino a 2 anni | le dichiarazioni false nelle procedure |
| Indebita percezione di erogazioni pubbliche | art. 316-ter c.p. | reclusione 6 mesi–3 anni | |
| Truffa aggravata per erogazioni pubbliche | art. 640-bis c.p. | reclusione 2–7 anni | confisca allargata |
| False dichiarazioni per l'assegno di inclusione; omessa comunicazione di variazioni | art. 8, co. 1 e 2, d.l. 48/2023 | reclusione 2–6 anni; 1–3 anni | decadenza e restituzione |
| Favoreggiamento dell'immigrazione illegale (anche il datore fittizio dei flussi) | art. 12, co. 1 e 3, d.lgs. 286/1998 | reclusione 2–6 anni e 15.000 € per persona; 6–16 anni nei casi aggravati | |
| Favoreggiamento della permanenza illegale a fine di profitto | art. 12, co. 5 | reclusione fino a 4 anni e multa | aumentata in concorso o per 5+ persone |
| Impiego di lavoratori stranieri senza permesso | art. 22, co. 12 e 12-bis | reclusione 6 mesi–3 anni e 5.000 € per lavoratore | +1/3–1/2 se più di tre, minori, sfruttamento; costo del rimpatrio |
| Intestazione fittizia di veicoli | art. 94-bis d.lgs. 285/1992 | sanzione amministrativa 543–2.170 € (intestatario, utilizzatore, proprietario dissimulato) | cancellazione d'ufficio dal PRA |
| Omessa dichiarazione di attività estere (quadro RW) | art. 5, co. 2, d.l. 167/1990 (dal 2027 nel TU sanzioni) | sanzione 3–15% degli importi; 6–30% nei Paesi a fiscalità privilegiata | per ogni anno; anche per il titolare effettivo |
| Violazione della personalità delle autorizzazioni di polizia | artt. 8, 10 e 17-bis r.d. 773/1931 | sanzione amministrativa; revoca dell'autorizzazione | |
| Decadenza dall'impiego pubblico per incompatibilità | artt. 60 e 63 DPR 3/1957 | decadenza dopo 15 giorni dalla diffida | non è una pena: è la perdita del posto |
| Confisca di prevenzione | artt. 20, 24 e 26 d.lgs. 159/2011 | sequestro e confisca senza condanna, «anche per interposta persona» | presunzione di fittizietà tra familiari nei 2 anni |
| Confisca allargata dopo condanna | art. 240-bis c.p. | confisca del patrimonio sproporzionato «anche per interposta persona» | per i reati elencati, tra cui 512-bis, riciclaggio, 640-bis |
Le pene tributarie citate con la doppia numerazione restano quelle del d.lgs. 74/2000 fino al 31 dicembre 2026; dal 1° gennaio 2027 si applicano gli articoli corrispondenti del testo unico delle sanzioni tributarie (d.lgs. 173/2024), con lo stesso contenuto. La tavola non elenca i reati comuni che possono accompagnare l'intestazione fittizia — truffa, falso materiale, sostituzione di persona, appropriazione indebita — e non sostituisce la lettura delle singole pagine, che spiegano quando e a chi ciascuna norma si applica.
Pagine collegate